Micro-entreprise au Portugal : comment débuter facilement
Le régime de la micro-entreprise au Portugal attire de plus en plus d'entrepreneurs français souhaitant s'expatrier ou exercer leur activité en toute simplicité. Bien que le statut d'auto-entrepreneur n'existe pas tel quel au Portugal, un dispositif équivalent permet de lancer une activité indépendante avec des obligations allégées. Focus sur le fonctionnement du régime simplifié portugais.
Créer son activité indépendante au Portugal
Au Portugal, l'équivalent de la micro-entreprise se nomme Empresário em Nome Individual ou trabalhador independente. Ce statut s'obtient facilement via le portail officiel des Finanças (Portal das Finanças), à condition de disposer d'un NIF (numéro d'identification fiscale) et d'un compte bancaire portugais.
Une fois l'activité enregistrée, l'entrepreneur est automatiquement affilié à la Sécurité sociale portugaise. Il est recommandé de s'accompagner d'un professionnel local pour assurer la conformité de la procédure.
Un régime fiscal avantageux
Seuils d'application
Le régime simplifié portugais s'adresse aux entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 200 000 €. En-dessous de ce seuil, le contribuable est automatiquement soumis au régime simplifié, sauf option expresse pour la comptabilité organisée.
Calcul de l'impôt
Sous ce régime, l'administration considère que 75 % du chiffre d'affaires correspond à un revenu imposable pour les prestations de service. L'impôt sur le revenu (« IRS ») est ensuite calculé sur cette base, selon un barème progressif allant de 14,5 % à 48 %.
TVA et franchise
Les micro-entrepreneurs dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 10 000 € peuvent bénéficier d'une exonération de TVA. Dans ce cas, ils ne facturent pas la TVA à leurs clients et n'ont pas à la reverser.
Depuis juillet 2025, les seuils d'exonération ont été réévalués grâce au Decreto-Lei nº 35/2025, facilitant encore l'accès au régime.
Cotisations sociales : un démarrage progressif
L'année de lancement, les entrepreneurs sont totalement exonérés de cotisations sociales. Ensuite, les cotisations sont calculées sur 70 % du chiffre d'affaires pour les prestations, à un taux proche de 29,6 %.
Ce fonctionnement permet un démarrage en douceur, sans charges trop lourdes les premiers mois d'activité.
Les erreurs à éviter
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Débuter en fin d'année : l'exonération partielle d'IRS est calculée sur l'année civile. Pour en profiter pleinement, mieux vaut commencer en janvier.
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Confondre régimes : le régime simplifié n'est pas compatible avec la comptabilité organisée. Un choix mal informé peut compliquer la gestion.
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Ignorer la TVA : au-delà de 10 000 €, la facturation de TVA devient obligatoire. Ne pas anticiper ce seuil peut entraîner des pénalités.
Conclusion : un régime idéal pour entreprendre au Portugal
Le régime simplifié portugais offre une alternative séduisante à la micro-entreprise française. Simple, accessible, avec exonérations fiscales et sociales, il permet de lancer sereinement son activité indépendante. Toutefois, certaines erreurs courantes peuvent coûter cher si l'on n'est pas bien accompagné.