Micro-entreprise en Angleterre : le choix du sole trader
La micro-entreprise en Angleterre prend la forme du statut de sole trader. C'est l'option la plus simple pour lancer une activité indépendante au Royaume-Uni. Peu contraignant, ce statut offre une grande liberté tout en impliquant quelques obligations fiscales et comptables.
Création du statut de sole trader
Pour devenir sole trader, il suffit de s'enregistrer en ligne auprès de HMRC (Her Majesty's Revenue & Customs). L'entrepreneur obtient alors un numéro UTR (Unique Taxpayer Reference).
Il n'y a pas de capital minimum requis ni d'inscription obligatoire au registre des sociétés (Companies House). Il est toutefois recommandé de souscrire une assurance responsabilité civile professionnelle et de vérifier les autorisations nécessaires pour certaines professions.
Fiscalité et TVA au Royaume-Uni
Seuil de TVA
Le seuil d'enregistrement à la TVA est fixé à £90 000 de chiffre d'affaires annuel. En-dessous, l'inscription est facultative, mais peut être avantageuse si vous travaillez avec des clients assujettis à la TVA.
Le taux standard est de 20 %, avec des taux réduits à 5 % ou 0 % selon les produits et services.
Impôts et cotisations
Les revenus sont déclarés dans la Self Assessment tax return annuelle. Le sole trader paie :
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L'impôt sur le revenu selon un barème progressif
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Les National Insurance contributions (classes 2 et 4)
Des acomptes peuvent être exigés en cours d'année.
Obligations comptables et digitales
La tenue d'une comptabilité simple est requise : registre des ventes, achats, frais professionnels.
Depuis avril 2022, le dispositif Making Tax Digital (MTD) s'applique aux entreprises enregistrées à la TVA. Il impose une déclaration digitale trimestrielle.
Les erreurs à éviter
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Ne pas s'enregistrer à la TVA dès £90 000 de CA : risque de régularisation avec intérêts.
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Ignorer le MTD : la non-conformité entraîne des sanctions.
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Travailler comme un salarié caché : si vous avez un seul client et peu d'autonomie, HMRC peut requalifier votre statut.
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Sous-estimer les impôts à payer : mal anticiper les acomptes peut générer un redressement.
Pour qui ?
Ce statut est idéal pour :
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Freelances, consultants, prestataires de services
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Entrepreneurs testant un projet au Royaume-Uni
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Activités à faibles charges de départ
En cas de croissance, il est possible de migrer vers une Limited Company.
Conclusion : un statut souple mais encadré
Le statut de sole trader est l'équivalent de la micro-entreprise pour les indépendants en Angleterre. Il permet une gestion simple, sans capital ni formalités lourdes, tout en imposant un suivi rigoureux de la TVA, des déclarations fiscales et des cotisations sociales.