Obligations comptables auto-entrepreneur : ce que vous devez vraiment savoir
En tant qu'auto-entrepreneur, vous devez respecter certaines obligations comptables, même si votre statut bénéficie d'une grande simplicité administrative. Ces obligations sont essentielles pour garantir la conformité fiscale de votre activité, éviter les sanctions, et vous protéger en cas de contrôle. Cet article détaille les obligations comptables auto-entrepreneur à connaître et à appliquer au quotidien.
Tenue d'un livre de recettes
Le livre de recettes est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, quelle que soit leur activité. Il doit consigner chronologiquement et quotidiennement toutes les recettes encaissées. Chaque ligne mentionne :
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la date de la transaction ;
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le montant encaissé ;
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le mode de paiement ;
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l'identité du client ;
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le numéro de facture associé.
Ce document doit être conservé sans ratures ni modifications. Il peut être tenu sur support papier ou numérique, à condition d'être non modifiable.
Registre des achats : pour qui ?
Si vous exercez une activité de vente de marchandises ou de fourniture de logement (chambres d'hôtes, gîtes, etc.), vous devez tenir un registre des achats. Il doit contenir :
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la date d'achat ;
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le fournisseur ;
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la nature et le montant des biens achetés ;
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le mode de règlement.
Lui aussi doit être conservé de manière inaltérable pendant 10 ans.
Facturation conforme
La facturation est obligatoire pour toute vente ou prestation, même auprès de particuliers. Chaque facture doit comporter :
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vos coordonnées et numéro SIREN ;
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les coordonnées du client ;
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la date et un numéro unique ;
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le détail des produits ou services vendus ;
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le montant HT et TTC ;
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la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » si vous êtes en franchise de TVA.
Conservation des pièces comptables
Vous devez conserver vos documents comptables (factures, livres, registres, justificatifs) pendant 10 ans. Cette obligation est essentielle pour justifier votre activité en cas de contrôle Urssaf ou fiscal.
Compte bancaire dédié
Si votre chiffre d'affaires dépasse 10 000 euros pendant deux années consécutives, vous devez ouvrir un compte bancaire exclusivement réservé à votre activité professionnelle. Ce compte facilite la gestion de votre trésorerie et la preuve de vos encaissements.
Logiciel de caisse certifié
Depuis 2025, tout auto-entrepreneur assujetti à la TVA utilisant un système de caisse doit s'assurer que celui-ci est certifié par un organisme accédité. L'objectif est de garantir la fiabilité, la sécurité et l'intégrité des données d'encaissement.
Pourquoi respecter ces obligations ?
Ces obligations garantissent la transparence de votre activité. Elles sont imposées pour :
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assurer un contrôle fiscal efficace ;
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prévenir la fraude ;
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faciliter la gestion administrative de votre entreprise.
En cas de manquement, vous risquez des sanctions pouvant aller jusqu'à 45 000 euros d'amende et 3 ans d'emprisonnement en cas de falsification comptable.
Les erreurs à éviter
Voici quelques erreurs courantes chez les auto-entrepreneurs :
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utiliser un fichier Excel modifiable comme registre de recettes ;
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ne pas tenir de registre des achats alors que l'activité le requiert ;
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émettre des factures incomplètes ou sans numérotation ;
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ignorer l'obligation d'un compte bancaire dédié ;
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utiliser un logiciel de caisse non certifié si TVA applicable.
Ces erreurs peuvent entraîner un redressement fiscal ou une déclaration non conforme.
En conclusion
Les obligations comptables de l'auto-entrepreneur sont allégées mais indispensables. Elles contribuent à la rigueur, à la transparence et à la légitimité de votre activité. Pour vous simplifier la vie, evoportail propopose un logiciel de facturation 100% en ligne pour une facturation aux normes, une gestion de l'activité facilitée et une comptabilité en un clic.
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